唯學網(wǎng)小編認為，企業(yè)法律顧問的證書跟律師證一樣，都有他們的用處。但是去法院、工商局等部門調閱資料。企業(yè)法律顧問的問題就是知名度低，對不懂的企業(yè)法律顧問的證書接待人員還得解釋一番。

一、稅收征收打點機關

稅收征收打點機關今朝有四種：國家稅務總局、處所稅務局、處所財政局和海關。

國家稅務總局系統(tǒng)首要負責下列首要稅種的征收和打點：①增值稅。②消費稅。③中心企業(yè)所得稅。④鐵路、保險總公司、各銀行及其金融企業(yè)的營業(yè)稅、所得稅。⑤資本稅。⑥外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項稅收及外籍人員繳納的小我所得稅。⑦證券生意稅。

處所稅務局系統(tǒng)首要負責下列各稅的征收和打點：①營業(yè)稅。②小我所得稅。③城市培植維護稅。④資本稅。⑤處所的企業(yè)所得稅。⑥城鎮(zhèn)土地使用稅。⑦按處所營業(yè)稅附征的教育稅附加。⑧各類行為稅類等。

處所財政局今朝首要負責下列各稅的征收和打點：①耕地占用稅。②契稅。

海關首要負責關稅的征收和打點。

二、稅務打點

1.稅務掛號

從事出產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人搜羅企業(yè)，企沂ё仝外埠設立的分支機構和從事出產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事出產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單元，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報打點稅務掛號。

2.賬簿、憑證打點

3.納稅申報

納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關打點納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款陳述表，也可以按照劃定采納郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他體例打點上述申報、報送事項。

三、稅款征收

1.應納稅款審定

納稅人有下列氣象之一的，稅務機關有權審定其應納稅額：

(1)遵照法令、行政律例的劃定可以不設置賬簿的。

(2)遵照法令、行政律例的劃定理當設置賬簿但未設置的。

(3)私行銷毀賬簿或者拒不供給納稅資料的。

(4)雖設置賬簿，但賬目雜亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

(5)發(fā)生納稅義務，未按照劃定的刻日打點納稅申報，經(jīng)稅務機關責令期限申報，過時仍不申報的。

(6)納稅人申報的計稅依據(jù)較著偏低，又無正當理由的。

應納稅款審定的體例：

(1)稅務機關可以參照當?shù)赝�類行業(yè)或者近似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平四周的納稅人的稅負水平審定。

(2)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤率的體例審定。

(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算審定。

(4)也可以按照其他合理的體例審定。

以上一種體例不足以正確審定應納稅額時，還可以同時采用兩種以上的體例審定。

2.稅款征收體例

(1)查賬征收。

(2)查定征收。

(3)磨練征收。

(4)按期定額征收。

(5)其他征收體例。如代扣代繳、代收代繳、委宛代征、郵寄申報納稅等。

3.稅收保全法子

稅收保全是當納稅義務人或扣繳義務人未按劃定的刻日繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按劃定的刻日繳納所擔保的稅款時，稅務機關所采納的凍結、拘留收禁、查封其財富的行為。稅務機關采納稅收保全法子的前提是：

(1)稅務機關有按照認為從事出產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務的，可在劃定的納稅期之前，責令期限繳納應納稅款。

(2)稅務機關在期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有較著的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨色以及其他財富或應納稅收入的跡象的，可以責成納稅人供給納稅擔保。

(3)納稅人不能供給納稅擔保。

(4)經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長核準。

稅收保全法子有兩種：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構暫停支出納稅人的金額相當于應納稅款的存款。

(2)拘留收禁、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨色或者其他財富。

4.強制執(zhí)行法子

強制執(zhí)行是在納稅義務人或扣繳義務人未按劃定的刻日繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照劃定的刻日繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令期限繳納，過時仍未繳納的情形下采用。強制執(zhí)行法子分兩種：一是書面通知其開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款;二是拘留收禁、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨色或者其他財富，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

小我及其所撫育家眷維持糊口所必需的住房和用品，不在拘留收禁、查封、拍賣或變賣之列�？墒牵瑹o邪車輛、金銀飾品、古玩書畫、豪華室第，或者一處以外的住房不屬于小我及其所撫育家眷維持糊口所必需的住房和用品，是以都屬于稅務機關依法拘留收禁、查封、拍賣或變賣之列。

5.稅款執(zhí)行挨次

稅務機關征收稅款優(yōu)先于無財富擔保債權，法令還有劃定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財富設定典質、質押或者納稅人的財富被留置之前的，稅收仍然理當先于典質權、質權、留置權執(zhí)行。

納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關抉擇處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

6.稅款征收的代位權和撤銷權

法律顧問經(jīng)濟與民商輔導：稅收征收管理法

(1)稅款征收代位權和撤銷權的概念。

(2)稅務機關依法行使稅款征收代位權和撤銷權的前提。欠繳稅款的納稅人有下列行為之一，而且對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權：納稅人怠于行使到期債權的;納稅人拋卻到期債權的;納稅人無償讓渡財富的;納稅人以較著不合理的低價讓渡財富而受讓人知道該氣象的。

(3)行使代位權和撤銷權的法令后不美觀。稅務機關遵照前款劃定行使代位權、撤銷權的，難省失蹤欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法令責任。法律 敎育 網(wǎng)

7.稅款的退還、補繳和追征

(1)稅款的退還。納稅人跨越應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后理當當即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關實時查實后理當當即退還。

(2)稅款的補繳。稅款的補繳是指因為稅務機關的責任致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以要求其補繳。這種情形是因為稅務機關的責任所導致，是以稅務機關可以要求未繳或少繳稅款的納稅人、扣繳義務人補繳稅款，可是不得加收滯納金，而且法令劃定，稅務機關要求補繳的時刻是3年以內(nèi)，跨越3年往后則不成再要求納稅人、扣繳義務人補繳。

(3)稅款的追征。稅款的追征是指因納稅人、扣繳義務人失蹤誤而未繳或少繳稅款的，稅務機關可以追征稅款。稅務機關不僅應追征稅款，還應追征滯納金。追征的時刻一般是3年，奸細作況下可以延遲至5年。

此外，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規(guī)按刻日的限制。

8.稅款征收的滯納金

納稅人因有非凡堅苦，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、處所稅務局核準，可以延期繳納稅款，可是最長不得跨越3個月。

納稅人未按照規(guī)按刻日繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)按刻日解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款5%00的滯納金。

四、稅務搜檢

五、違反稅法的法令責任

六、稅務爭議的措置

1.對納稅爭議的措置

納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必需先遵照稅務機關的納稅抉擇繳納或者解繳稅款及滯納金或者供給響應的擔保，然后可以依法申請行政復議;對行政復經(jīng)由議定定不服的，可以依法向人平易近法院起訴。

2.當事人對賞罰不服的措置

當事人對稅務機關的賞罰抉擇、強制執(zhí)行法子或者稅收保全法子不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人平易近法院起訴。但當事人對稅務機關的賞罰抉擇過時不申請行政復議，也不向人平易近法院起訴、又不履行的，作身世罰抉擇的稅務機關可以采納《稅收征管法》劃定的強制執(zhí)行法子，或者申請人平易近法院強制執(zhí)行。

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