第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的類型
(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法
(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率
(四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項(xiàng)目
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定
(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定
(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定
(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定
(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定
(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定
(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定
(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定
(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定
(十九)掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定
(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定
(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定
六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定
(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
七、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
九、申報(bào)與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點(diǎn)
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定
(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
(六)熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定
(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)
(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)
(九)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物
(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定
(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理
