國地稅合并、嚴征管新時代下的房地產企業(yè)全流程全稅種實務操作與風險防控（南京，6月27-28日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網 www.mdpxb.com 中國培訓資訊網 www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2019年6月27-28日
【培訓地點】南京
【培訓對象】各房地產開發(fā)企業(yè)的老板、主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。

【課程背景】
2019年國地稅合并全國稅務統(tǒng)一管理后，稅務機關的征收管理將發(fā)生根本性的變化，稅務監(jiān)控必將提升到一個新的高度。企業(yè)財務資料、納稅申報備案資料、發(fā)票信息、第三方信息等都被納入大數據監(jiān)控，房地產開發(fā)全流程、全稅種涉稅問題一覽無余。面對新的形勢和新的挑戰(zhàn)，企業(yè)應積極備戰(zhàn)，加強風險把控。
本課程結合國家最新房地產稅收政策和當地稅收政策，由國內著名財稅專家?guī)椭�企業(yè)梳理房地產開發(fā)全程中的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個人所得稅扣繳、契稅、土地使用稅、印花稅等全稅種管理方面存在的風險點，幫助您及時發(fā)現問題，全面提高您的稅收風險管控水平。

【培訓收益】
1．權威解析2019年國家實施增值稅新稅率政策，做好財稅對接工作；
2．分析房地產開發(fā)全流程涉及的全部稅種，拓寬財稅管理人員的管理視野；
3．厘清并掌握增值稅一般計稅方法的納稅義務發(fā)生時間和企業(yè)所得稅的收入確認
時間；
4．準確判斷增值稅進項稅額可否抵扣的原則，進項稅額抵扣的“負面清單”是怎
么回事？
5．梳理土地增值稅清算全流程存在的重點問題及應對策略；
6．深入透析房地產收入、成本的確認、費用、稅金的扣除等各方面的新變化，掌
握企業(yè)所得稅匯繳及其重點；
7．解析房地產企業(yè)開發(fā)成本會計核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算
項目具體內容以及共同成本間接成本分攤方法，在此基礎上重點分析土地增值
稅清算對象、五大扣除項目與會計核算企業(yè)所得稅的差異；
8．新個人所得稅法實施后，個人所得稅全員全額扣繳的風險點在哪里？
9．分析土地使用稅、房產稅、契稅、印花稅的主要風險點及相關政策；
10．與國內房地產業(yè)頂級稅收專家零距離交流，答疑解惑，解決您實際工作中的每
一個疑難問題。

【課程大綱】
第一節(jié)：2019最新增值稅和企業(yè)所得稅政策權威解讀
1．國家增值稅減稅讓利稅率下調政策解析及合理運用
2．關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀及規(guī)
劃
3．解析關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
4．國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告
5．關于企業(yè)新購置的設備器具一次性折舊扣除有關企業(yè)所得稅政策
6．房地產企業(yè)集團內單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅新政策分析
7．其他涉及房地產企業(yè)最新稅收政策
第二節(jié)：開發(fā)流程中增值稅實務操作與風險防控
1．開發(fā)前期一般計稅方法與簡易計稅方法判斷分析管理
2．交房前預收賬款預繳增值稅計算方法
3．交房后一次性結轉收入增值稅納稅義務發(fā)生時間風險管控
4．銷售現房一次性收款、分期收款、按揭銷售和委托代銷方式下，增值稅應納
稅額和銷項稅額計算時點管控
5．購買土地和支付拆遷補償費環(huán)節(jié)支出金額抵減增值稅銷售額的計算方法和會
計處理分析
6．銷售環(huán)節(jié)賣方品中代收代付費用增值稅風險管理
7．一般計稅方法進項稅額進項稅金七大不得抵扣事項風險分析
8．新老項目并存期間老項目和新項目增值稅進項稅額劃分的計算方法解析
9．開發(fā)過程中企業(yè)辦公費用、銷售費用進項稅額抵扣風險把控
10．籌辦期項目公司各項支出進項稅額抵扣分析
11．境外支付設計費用扣繳增值稅風險分析
12．利息費用和相關融資費用進項稅額抵扣風險防控
13．租入固定資產和不動產進項稅額抵扣風險管理
14．提前開具增值稅專用發(fā)票抵扣風險管理
15．企業(yè)投資金融商品繳納增值稅風險管理
第三節(jié)：全流程中企業(yè)所得稅實務操作與風險防控
1．企業(yè)完工前收入會計確認與企業(yè)所得稅收入確認調整分析
2．企業(yè)完工后收入會計核算與企業(yè)所得稅收入計稅調整分析
3．開工前與完工后房地產開發(fā)成本核算對象的確定，成本項目的具體范圍和共
同成本的分配方法等
4．完工后房地產企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本差異調整分析
5．開發(fā)中拆遷補償、公共配套設施、地下車位的成本核算與稅收處理分析
6．開工前后時段利息費用及相關融資費用的會計處理與稅收處理。利息費用資
本化和費用化列支按什么標準區(qū)分？境內關聯(lián)方融資借款符合哪些條件可以
不受債資比例2:1限制？
7．預售和交房時一般計稅土地成本和拆遷補償費抵扣銷售額沖減銷售成本的核
算
8．全流程中開發(fā)費用所得稅前扣除判斷原則的分析運用
9．《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費用需要發(fā)票，那些費用可
以用收款收據、分割單和證明稅前列支
10．項目公司籌辦期間發(fā)生的開辦費會計處理與稅收處理分析
11．全流程發(fā)生的期間費用哪些有稅法限制的標準和范圍，解析職工福利費范圍、
廣告費業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、職工教育經費、工會經費、捐贈支出、贊
助支出、傭金手續(xù)費、掛靠管理費、各種保險費等稅前扣除要求
12．企業(yè)發(fā)生的固定工、合同工、臨時工、農民工、勞務派遣人員和返聘退休人
員的工資薪金稅前扣除的要點分析
13．企業(yè)的固定資產、無形資產、長期待攤費用取核算重點分析，取得時、后續(xù)
計量時和處置時哪些方面有涉稅風險？
14．企業(yè)各項資產發(fā)生損失稅前扣除新規(guī)定分析，壞賬損失、資產減值損失、違
約金損失、賠償損失稅前扣除要點
15．稅金及附加稅前扣除的最新規(guī)定與會計核算
第四節(jié)：全流程中土地增值稅實務操作與風險防控
1．土地增值稅的征稅對象和范圍，無產權的地下建筑物和公共配套設施，是否
征收土地增值稅？
2．土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，
銷售舊房如何預征和清算？
3．土地增值稅的預征，哪些類型房產不預征土地增值稅？什么情況下可以實行
核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預征收入基數的
變化
4．土地增值稅清算的兩種類型和清算時點，包括清算責任和清算時點的選擇，
土地增值稅清算后再轉讓房地產的處理？
5．土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認法，包括應收未收房款、價外費
用、折扣折讓、銷售退回，面積補差、違約金收入等是否繳納土地增值稅？
營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨
營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？
6．房地產企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細解析
7．“營改增”前后，土地成本和拆遷補償費成本如何確認。營改增后，一般計稅
項目開發(fā)成本和拆遷補償費可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補償費成
本是否需要調減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？
8．開發(fā)成本合法票據認定、拆遷補償費用、政府許可規(guī)費成本化或費用化區(qū)分、
裝修費用扣除政策分析，公共配套設施費用、開發(fā)間接費用（總部費用和項
目部費用的歸集劃分）政策分析
9．開發(fā)費用（管理費用、銷售費用、財務費用）扣除政策分析，利息費用是單
獨計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？
10．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費附加
能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？
11．加計扣除政策分析，轉讓哪些開發(fā)產品不能加計扣除？
12．扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法
以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分攤？
13．特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補償房屋、合作建房、房地產投資、
股權轉讓和委托代建等土地增值稅政策解析。
第五節(jié)：開發(fā)流程中個人所得稅扣繳實務操作與風險防控
1．全流程個人所得稅扣繳及個人所得稅風險管理
2．代開增值稅發(fā)票支付個人所得未扣稅風險防控
3．稅前所得合同與稅后所得合同扣稅風險防控
4．離退休人員、臨時工扣稅要點
5．企業(yè)支付兼職顧問費扣稅風險防控
6．企業(yè)支付董事費扣稅風險防控
7．報銷個人車輛使用費和通訊費扣稅風險防控
8．支付置業(yè)顧問傭金、手續(xù)費扣稅風險防控
9．支付員工辭退費用扣稅風險防控
10．企業(yè)支付一次性年終獎扣稅風險防控
11．營銷中實物獎勵、贈送禮品扣稅風險防控
12．稅后留存和資本公積轉增股本風險防控
13．公司股份制改造個人所得稅風險防控
14．股東或員工個人借款年終未歸還風險防控
15．發(fā)放一次性年終獎扣稅風險防控
16．支付個人利息費用扣繳個人所得稅風險防控
17．公司并購重組個人所得稅風險管理
第六節(jié)：開發(fā)流程中其他稅收實務操作與風險防控
1．取得項目土地環(huán)節(jié)中土地使用稅的納稅時間，契稅計稅依據和印花稅管理
2．銷售開發(fā)產品環(huán)節(jié)土地使用稅和印花稅的風險管理
3．全流程中自用的房屋、樣板房、配套設施、地下室的房產稅政策分析
4．開發(fā)產品自用、出租的房產稅和印花稅風險分析
5．全流程印花稅檢查的主要風險管理（應稅合同、實收資本、資本公積、核定
征收與查賬征收、含稅合同與不含稅合同等）
6．企業(yè)重組、注銷環(huán)節(jié)的全稅種稅收風險分析

【講師介紹】
陳老師，曼頓培訓網(www.mdpxb.com)資深講師。著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)�人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

【費用及報名】
1、費用：培訓費3680元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網：www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)