金融投資企業(yè)：內(nèi)部控制能夠降低財務(wù)風險，增強核心競爭力

1　金融投資企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的重要性

1.1完善風險管理體系的建設(shè)

“防范化解重大風險”是我國一直倡導的重要政策，在風險行業(yè)中，金融行業(yè)無疑是風險較高的行業(yè)之一，如何有效防范及化解風險，平穩(wěn)持續(xù)增長是金融投資企業(yè)的戰(zhàn)略目標，即通過加強財務(wù)風險的內(nèi)部控制，推動金融投資企業(yè)完善并優(yōu)化風險管理體系的建設(shè)，確保金融投資企業(yè)將財務(wù)風險控制在一定范圍內(nèi)。在經(jīng)營過程中，金融投資企業(yè)利用風險管理體系，抵御內(nèi)部及外部市場的不確定性風險，確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

1.2成企業(yè)戰(zhàn)略目標

大多數(shù)企業(yè)的成立目標就是盈利，在追求利潤的經(jīng)營過程中，不同階段戰(zhàn)略目標的達成是企業(yè)階段性的發(fā)展成果。金融投資企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效達成，離不開穩(wěn)定良好的經(jīng)營，而這其中利用內(nèi)部控制規(guī)避財務(wù)風險成為企業(yè)運營的關(guān)鍵性問題，金融投資企業(yè)經(jīng)營良好，財務(wù)風險可控，那么戰(zhàn)略目標也能夠快速達成，而一旦金融投資企業(yè)財務(wù)風險較大，隨時都處在“爆雷”的境地，戰(zhàn)略目標勢必無法達成，那么金融投資企業(yè)發(fā)展也必然受阻，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。

1.3為管理層提供合理決策依據(jù)

在金融投資企業(yè)中，財務(wù)風險的把控有著很多方法，主要可分為兩類，即定量分析和定性分析，定性分析主要是根據(jù)行業(yè)標準及以往慣例，根據(jù)分析師的經(jīng)驗來對風險進行判定，在判定過程中有著較強的主觀性。定量分析則是通過財務(wù)數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)、外部市場數(shù)據(jù)等進行分析，通過數(shù)據(jù)式的量化指標來判定風險，避免人為因素的干擾，為金融投資企業(yè)領(lǐng)導層提供合理的決策依據(jù)。

1.4提升財務(wù)管理能力

金融投資企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的過程，也是對財務(wù)管理能力提升的過程，在防范風險的過程中，金融投資企業(yè)需要建立風險控制體系，分析各項財務(wù)指標，指標中包含但不限于傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負債、現(xiàn)金流量等，還需要分析盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標等，通過對各項指標的分析，了解企業(yè)當下的情況及未來的發(fā)展動態(tài)。針對金融投資企業(yè)當下的實際情況，針對性的查缺補漏，將財務(wù)風險降低在一定水平內(nèi)，在金融投資企業(yè)未來發(fā)展過程中，提前預防可能發(fā)生的財務(wù)風險，而這些風險的處理及防范，都需要金融投資企業(yè)有著較高的財務(wù)管理能力，才能確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步向前。

1.5實現(xiàn)股東利潤最大化

金融投資企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制強化的目的，是使企業(yè)能夠健康發(fā)展，降低財務(wù)風險可能帶來的損失，為企業(yè)及股東創(chuàng)造更大的利潤。股東為企業(yè)提供資金、技術(shù)、資產(chǎn)等，一旦沒有了股東的支持，企業(yè)發(fā)展勢必受阻，而為股東帶來利潤的同時，企業(yè)也將得到更好的發(fā)展，并能夠吸引外來投資者繼續(xù)對金融投資企業(yè)進行投資，使金融投資企業(yè)不斷壯大。

2　金融投資企業(yè)財務(wù)風險分析

2.1資金錯配風險

資金錯配主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是資金流方面，資金流動不順暢，發(fā)生資金“卡頓”的現(xiàn)象，說明資金流不充足或者在流動性上發(fā)生了相應(yīng)的問題，如果問題得不到及時解決，甚至將導致資金鏈的斷裂，同時，如果不能及時收回股權(quán)，資金無法有效回籠，就會形成財務(wù)風險。另一方面是分紅制度缺乏合理性，企業(yè)進行投資主要目的是為了分紅盈利，而如果分紅制度不合理，使企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)無法得到相應(yīng)的分紅利潤，那么企業(yè)的資金就可能發(fā)生短缺，造成財務(wù)風險，阻礙企業(yè)的良性發(fā)展。

2.2投資鏈風險

金融投資企業(yè)的主要營業(yè)收入是來自于投資企業(yè)而得的分紅利潤，這就要求對投資鏈進行有效管理，如果投資鏈管理不善，就會造成企業(yè)的財務(wù)風險。金融投資企業(yè)在進行投資時，可能會使用參股或者控股的方式，如果擔保額累計到標準水平以上，就可能會產(chǎn)生財務(wù)風險，比如，單個或多個投資項目在經(jīng)營期間出現(xiàn)資金隱患，就極有可能發(fā)生投資鏈風險，影響金融投資企業(yè)自身的資金鏈，如果情況得不到有效改善，甚至投資項目將無法正常運營，金融投資企業(yè)被迫產(chǎn)生投資損失。

2.3籌資風險

金融投資企業(yè)想要進一步發(fā)展，增加企業(yè)規(guī)模，除了良好的經(jīng)營外，進行適當?shù)幕I資也是一種常規(guī)性方式，一般金融投資企業(yè)進行籌資的對象都是銀行，由銀行進行一定數(shù)量的貸款用于經(jīng)營發(fā)展。在整個籌資過程中，貸款金額、企業(yè)自身情況、賬期等都是需要考慮的問題，一旦籌資金額、賬期等不合理，造成營運指標、盈利指標的下降，就會影響金融投資企業(yè)的發(fā)展，給金融投資企業(yè)帶來財務(wù)風險。

3　金融投資企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題

3.1缺乏完善的內(nèi)部控制制度

金融投資企業(yè)長遠發(fā)展的根本是戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的各項制度體系也是圍繞戰(zhàn)略目標達成而建立，但部分金融投資企業(yè)存在短視行為，為了短期利益而放棄戰(zhàn)略目標，導致金融投資企業(yè)無法長期穩(wěn)步發(fā)展。內(nèi)部控制制度也需要從戰(zhàn)略目標角度考慮，強化對于績效考核及責任制度的落實，一方面，對于績效考核不能注重短期利益，而危害長期戰(zhàn)略規(guī)劃，使得隱性財務(wù)風險不斷累積;另一方面，責任制度落實不利，就會互相推諉，工作效率降低，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，影響企業(yè)健康發(fā)展。

3.2財務(wù)風險控制意識薄弱

我國金融行業(yè)近年來發(fā)展迅速，但由于發(fā)展時間較短，部分金融投資企業(yè)對于利用內(nèi)部控制進行財務(wù)風險防范的意識較為薄弱，不能進行有效的事前預防、事中監(jiān)督，往往是事后進行補救，但事后階段損失已經(jīng)造成，僅是亡羊補牢的減少損失，終究是對金融投資企業(yè)造成了阻礙影響。另外，由于風險控制意識薄弱，企業(yè)制定的相應(yīng)規(guī)章制度執(zhí)行力較差，各部門人員并沒有從防范風險角度來考慮設(shè)計，只是從工作簡便角度進行執(zhí)行，這種情況初期并不會造成很大的影響，但隨著這種常態(tài)化的發(fā)展，風險將逐步的累積，最終風險爆發(fā)，影響金融投資企業(yè)的正常運營。

3.3融資方式有待提升

我國金融投資企業(yè)為了進一步發(fā)展，一般都會從銀行進行貸款融資，但融資不均衡的情況時有發(fā)生，對企業(yè)帶來較大阻礙。在金融投資企業(yè)領(lǐng)導層決定融資時，要根據(jù)發(fā)展計劃中的資金總需求來進行融資金額的確定，并且要結(jié)合發(fā)展計劃的期限跟目標，來進一步確定融資期限，但部分金融投資企業(yè)沒有使用科學的融資方式，造成未來發(fā)展中資源分配不合理，不僅浪費了企業(yè)資源，同時給金融投資企業(yè)帶來了財務(wù)風險。

3.4缺乏專業(yè)的財務(wù)人員

金融投資企業(yè)行業(yè)屬性就使得財務(wù)風險較一般企業(yè)高，所以，財務(wù)人員需要有較強的專業(yè)性及管理能力，一方面是操作層面，需要對財務(wù)人員進行考核及篩選，但部分金融投資企業(yè)并沒有進行，導致其中部分財務(wù)人員不能滿足企業(yè)的崗位要求，一旦操作失誤或者操作不當，就將給金融投資企業(yè)帶來較大的風險;另一方面，金融投資企業(yè)管理層中，需要財務(wù)人員從管理會計角度出發(fā)，不僅行使財務(wù)職能，同時從企業(yè)整體角度來進行管理和監(jiān)督，但部分金融投資企業(yè)缺乏專業(yè)管理會計人才，不能結(jié)合企業(yè)自身情況，對資金進行優(yōu)化管理，同時對企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況不了解，造成管理不當，甚至出現(xiàn)外行領(lǐng)導內(nèi)行的情況，財務(wù)人員的專業(yè)能力較差直接影響了企業(yè)的良好發(fā)展。

3.5缺乏有效的風險預警機制

隨著互聯(lián)網(wǎng)+時代的到來，信息化已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)中，金融投資企業(yè)也不例外，信息化系統(tǒng)能夠大幅度提升金融投資企業(yè)的工作效能，但也同時帶來了一定的財務(wù)風險，這就需要對整個工作過程進行有效的管理，并利用風險預警機制進行財務(wù)風險防范。但部分金融投資企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督流程，整個監(jiān)督工作流于形式，不能真正的發(fā)現(xiàn)其中的風險，而且風險預警機制也由于監(jiān)督不到位，即使超出風險范圍，也沒有進行風險管控，使金融投資企業(yè)財務(wù)風險加劇。

4　金融投資企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的策略

4.1完善內(nèi)部控制制度

金融投資企業(yè)需要從戰(zhàn)略目標角度出發(fā)，針對長遠利益進行規(guī)劃，績效考核不再以短期利益為重，而是綜合性的進行評價。通過內(nèi)部控制優(yōu)化評價指標，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展狀況及發(fā)展目標，并了解企業(yè)內(nèi)部各崗位職能，在充分尋求內(nèi)部員工及領(lǐng)導層的合理意見后，進行績效考核指標的完善，使評價指標更加的科學合理，反映員工實際工作價值。另外，金融投資企業(yè)工作量較大，工作節(jié)奏較快，而且每一步的工作都牽涉大量資金，這就要求利用內(nèi)部控制，詳細劃分各崗位職責，使員工了解崗位責任及工作邊界，使每一步驟的工作都能找到負責人，一旦企業(yè)發(fā)生問題，能夠迅速找到負責人，在進行問題處理后，進行相應(yīng)的問責，利用獎懲制度提升員工的主觀能動性，提升工作效能的同時，降低財務(wù)風險，確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

4.2強化財務(wù)風險控制意識

一方面，金融投資企業(yè)內(nèi)的定期宣傳及培訓，利用實際案例告知風險控制的重要性，利用內(nèi)部控制制度形成風險防控體系，并嚴格監(jiān)督執(zhí)行情況，對于違反制度或執(zhí)行力差的人員進行問責，并計入到績效考核中，使個人利益與企業(yè)經(jīng)營聯(lián)系在一起，使員工從主觀認識到風險控制的重要性。另一方面，通過內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)事前預防及事中監(jiān)督，在前期計劃中就要預見到可能發(fā)生的風險，并制定相應(yīng)的處理方案，在事項中期進行嚴格的監(jiān)督，避免風險超出可控范圍，即使出現(xiàn)風險問題，通過前期準備也能夠快速的處理，將企業(yè)損失扼制在初期，確保金融投資企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4.3降低融資風險

金融投資企業(yè)使用信息共享方式降低融資風險，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)使用信息共享中心的形式，對集團資金及子公司資金實現(xiàn)集中核算及管理，融資風險也可以使用此種方式降低。通過信息共享中心，來動態(tài)化的了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、賬期、投資規(guī)模、投資期限等，進而從整體角度來規(guī)劃融資金額及期限，實現(xiàn)資金的充分利用，提升資金周轉(zhuǎn)率，有效進行資金管理，杜絕資金資源浪費，并降低在整個融資過程中的風險，使資金流通無障礙，企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，將融資帶來的財務(wù)風險降至最低。

4.4提升財務(wù)人員專業(yè)水平

人才是金融投資企業(yè)發(fā)展的核心要素，高專業(yè)水平的人才能夠推動企業(yè)良性發(fā)展，要強化企業(yè)對人才選拔的力度。一是對財務(wù)人員進行嚴格的篩選及考核，并在工作階段逐步發(fā)現(xiàn)人員的優(yōu)勢，在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)人員優(yōu)勢進行崗位安排，使人員與企業(yè)共同成長;二是與高校合作，在高校中定向培養(yǎng)人員，通過理論的學習后，在企業(yè)中進行實習，將理論與實踐相結(jié)合，并為企業(yè)儲備人才，形成人才的良性循環(huán)。三是與其它金融投資企業(yè)中的專業(yè)人才定期進行交流，企業(yè)搭建交流平臺，各金融投資企業(yè)人員定期參與，通過各自經(jīng)驗及實際案例，將形成財務(wù)風險的因素一一剖析，并深入分析解決對應(yīng)風險問題的方式，通過交流及討論提升人員專業(yè)水平。

4.5強化財務(wù)風險預警機制

設(shè)定風險指標，在制度中明確各指標的風險最大值，通過現(xiàn)金流(現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比)、周轉(zhuǎn)率(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款平均賬齡)、盈利指標(現(xiàn)金凈流量、成本費用利潤率、資產(chǎn)現(xiàn)金率)等指標的設(shè)計，結(jié)合企業(yè)自身情況及發(fā)展目標，設(shè)定各指標的風險最大值，一旦指標超出設(shè)定標準，需要動態(tài)的分析指標情況，是否對企業(yè)造成實際影響，從而動態(tài)的管理企業(yè)財務(wù)情況。

結(jié)語

綜上所述，有效的內(nèi)部控制能夠降低金融投資企業(yè)財務(wù)風險，增強金融投資企業(yè)的核心競爭力，提升人員工作效率及質(zhì)量，降低企業(yè)在發(fā)展過程中的財務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。通過內(nèi)部控制方式，完善了內(nèi)部控制制度，強化人員財務(wù)風險控制意識，利用信息共享中心降低融資風險，通過人才引進及培養(yǎng)提升人員專業(yè)水平，并科學合理的設(shè)定財務(wù)風險預警指標，有效的降低了金融投資企業(yè)的財務(wù)風險，確保金融投資企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

來源:猛犸談財經(jīng)

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