(二)

某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.150

B.200

C.250

D.330

參考答案：C

參考解析：1000*25%=250

87. 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 50

B.125

C.150

D.250

參考答案：B

參考解析：250*50%=125

88.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

參考答案：C

參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

89.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

參考答案：A

參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

參考答案：AD

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：

(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。

(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅款1700元。同時支付運(yùn)費(fèi)500無，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 ：

(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：在建工程 4000

貸：庫存商品 4000

(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。