三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)的0.5分)

(一)

榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬元，付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)60萬元。

(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業(yè)收入5萬元;保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。

(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營收入200萬元;聯(lián)運(yùn)收入300萬元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業(yè)稅稅率。

81.該公司廣告部12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.18

B.21

C.22

D.25

參考答案：C

參考解析：(500-60)*5%=22

82.該公司娛樂中心12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.2.21

B.2.96

C.3.71

D.4.46

參考答案：D

參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

83.該公司汽車隊(duì)12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.6.15

B.8.15

C.10.50

D. 16.50

參考答案：C

參考解析：(200+300-150)*3%=10.5

84.該公司12月份應(yīng)繳增值稅( )萬元。

A.0

B.1.46

C.1.50

D.1.92

參考答案：C

參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

85.下列對該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除計(jì)算交納營業(yè)稅

B.非獨(dú)立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計(jì)算交納增值稅

C.臺球室取得營業(yè)收入應(yīng)按娛樂業(yè)稅目適用稅率計(jì)算交納營業(yè)稅

D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅

參考答案：AB