八、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率) ×應(yīng)稅所得率

(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計算公式

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征與免征優(yōu)惠

(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(七)掌握減計收入的優(yōu)惠

(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

(十三)掌握其他優(yōu)惠

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責任

十一、特別納稅調(diào)整

(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。

(二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理

(三)熟悉同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預(yù)約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

(九)掌握資本弱化管理

(十)熟悉一般反避稅管理

(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

(七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十一)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法