第三章 土地增值稅

一、概述

(一)熟悉土地增值稅的概念

(二)熟悉土地增值稅的特點

(三)了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

(三)掌握土地增值稅的稅率

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目的金額

取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格。

(三)掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

四、應納稅額的計算

(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

1.計算增值額

增值額=收入額-扣除項目金額

2.計算增值率

增值率=增值額÷扣除項目金額×l00%

3.確定適用稅率

依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

4.依據(jù)適用稅率計算應納稅額

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

五、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

六、申報和繳納

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)了解房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理