第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的概念

個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。

(二)熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

(三)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

(二)熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人。

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定。

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定。

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

(二)掌握個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

(七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

(十一)掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法

扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等。

五、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅的項(xiàng)目

(二)熟悉減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

六、申報(bào)和繳納

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

(二)熟悉自行申報(bào)納稅的方法

(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

(四)熟悉對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理

(五)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

(六)熟悉提高了個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

(七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

七、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

(一)熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

(二)熟悉稅率

(三)掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

(四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(五)熟悉稅收優(yōu)惠

(六)熟悉征收管理

(七)掌握投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法